Quelles sont les étapes d’un exercice de budgétisation réussi ?

Pendant que votre entreprise fonctionne, sa performance financière doit être planifiée et strictement gérée. La création d’un processus de budgétisation est le moyen le plus efficace de maintenir votre entreprise et ses finances sur la bonne voie.

Ce guide expose les étapes clés du processus budgétaire. Il suggère des points d’action pour gérer plus efficacement la rentabilité de votre entreprise et vous assurer que vos plans sont réalisables.

  • Avoir une parfaite connaissance de la situation actuelle
  • Arrêter la balance analytique au 30/09 de l’année en cours
  • Préparer le forecast 9+3 de l’année en cours
  • Fixer les objectifs de l’année à venir
  • Objectif de chiffre d’affaires
  • Objectif de rentabilité
  • Préparer les scénarios possibles
  • Taux de change
  • Nouvelle stratégie
  • Marché et concurrence
  • Données macroéconomiques
  • Lancement de nouveaux produits
  • Taux d’augmentation de salaires
  • Recrutement
  • Investissements et grands chantiers
  • Préparer le budget d’investissement V0
  • Le budget d’investissement industriel
  • Déterminer les coûts (prévisionnels) variables de production par référence.
  • Estimer les coûts d’achat des matières premières
  • Déterminer les taux horaires machine et Main d’œuvre directe
  • Préparer le budget de vente par référence et par marché
  • Budget en volume
  • Budget en chiffre d’affaires
  • Préparer le plan de production
  • La quantité à produire par référence en fonction du budget de vente, des stocks disponibles, des stocks de sécurité et des tailles de lot.
  • Préparer le plan des achats
  • La quantité à acheter des matières premières (par référence) en tenant compte du budget de production et des stocks disponibles.
  • Préparer le budget des charges de personnel
  • Augmentations de salaires
  • Recrutement
  • Charges sociales
  • Autres charges de personnel
  • Préparer le budget des autres charges d’exploitation
  • Chaque direction doit exprimer ses besoins en termes de dépenses afin de répondre aux objectifs fixés et en se basant sur ce qui a été dépensé (forecast 9+3)
  • Préparer le budget d’investissement complémentaire
  • Chaque direction doit exprimer ses besoins en termes d’investissements afin de répondre aux objectifs fixés.
  • Préparer le budget des dotations aux amortissements
  • Il faut tenir compte du tableau d’amortissement annuel et du budget d’investissement.
  • Préparer le budget des dotations aux provisions
  • Il faut mentionner les provisions prévues pour l’année à venir.
  • Préparer le budget des charges financières nettes
  • Il faut tenir compte des dettes bancaires en cours et des crédits à octroyer pour financer l’activité et les investissement prévus pour l’année à venir.
  • Préparer le P&L prévisionnel
  • Consolider toutes les données afin d’établir l’état de résultat prévisionnel
  • Validation du P&L prévisionnel
  • Elle s’effectue au niveau du conseil d’administration
  • Mensualisation du budget
  • Saisie du budget dans l’ERP
  • Activation du budget dans l’ERP


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